瑞士銀行 - 美國客戶避之則吉

信報財經新聞
P16 放眼國際 2009-07-10

美國客戶避之則吉

　　由於美國加強對海外逃稅行為的追查力度，瑞士各銀行為免被指幫助美國富人
逃稅的嫌疑，紛紛展開關閉美國客戶帳戶的行動。

　　據報道，瑞士兩家最大銀行瑞銀行和瑞士信貸（Credit Suisse），已要求美
國客戶將資產轉移到該兩銀行在美國特別開設的子公司，否則將將關閉他們在瑞士
境內開設的帳戶。而一些小型銀行如ZKB及 Mirabaud則已開始關閉其美國客戶的全
部帳戶。銀行方面拒絕透露將有多少人受到影響，但據估計，生活在海外的美國人
超過五百萬人，其中瑞士有約三萬人。亦有報道表示，ZKB管理的資產中，將有不
足1%受關閉美國客戶帳戶所影響。

　　報道又表示，現在美國公民開始感到自己象是令人避之則吉的傳染病患者。一
名在日內瓦居住了四十年的美國公民表示，Zweiplus銀行和 Raiffaisen國際銀行
的日內瓦分行都拒絕為她開設投資帳戶。

　　按照美國法律，瑞士的銀行若要向美國人提供資產管理服務，必須先到美國證
券交易委員會（SEC）進行註冊。但瑞士的銀行多不願意接受這一條件，因為在
SEC註冊後，這些銀行客戶將不再受瑞士銀行保密法的保護。銀行保密法規定，瑞
士的銀行必須實行密碼制，為存戶絕對保密。而對於洩露存款機密的人的懲罰則非
常嚴厲，包括監禁六個月和罰款2萬瑞士法郎。該法還規定，任何外國人和外國政
府，甚至包括瑞士的國家元首、政府首腦和法院等，都無權干涉、調查和處理任何
個人在瑞士銀行的存款，除非有證據證明該存款人有犯罪行為。

文章編號: 200907103910065

信報財經新聞P16 放眼國際 2009-07-10
稅務協議不利瑞士
　　自金融危機爆發以來，各國都遭遇到稅收減少、財政赤字上升的困境。針對這 個情況，歐美政府從去年開始便積極堵塞稅收漏洞，並把矛頭指向「逃稅天堂」。 今年4月，二十國集團（G20）在倫敦峰會上達成共識，加強國際金融監管合作，決 定對逃稅天堂實施制裁和打擊，而瑞士正被納入「承諾履行國際標準，但沒有切實 執行」的「灰色名單」內。
　　雖然瑞士銀行業界認為，瑞士被納入逃稅天堂灰色名單不會對行業產生嚴重影 響，但各國的壓力早已迫使瑞士對本國的銀行業保密法規進行改革，並對主要銀行 造成打擊。據財富管理諮詢機構Scorpio Partnership發表的年度報告表示，美國 銀行（Bank of America）已取代瑞銀成為全球最大的私人銀行集團，而最新兩季 瑞銀可能遭到規模達834億瑞士法郎的撤資。
　　面對愈來愈大的國際壓力，瑞士被迫作出妥協，同意簽署經濟合作與發展組織 （OECD）的金融信息披露規則，承諾主動向其他國家提供可能涉及非法逃稅的客戶 資料。此外，瑞士和美國在上月19日又完成了一項雙向徵稅協議的修正案談判，同 意增加雙方共享的稅務信息數量，以打擊透過海外帳戶逃稅的活動。有關協議預計 在未來數月簽署落實。
　　美國財長蓋特納【圖】表示，該修正協議將增強他們執行美國稅法的能力，有 助終結利用海外帳戶和投資進行逃稅活動。財政部又表示，兩國經過超過兩個月談 判所達成的徵稅協議修訂，有助將瑞士從逃稅天堂的灰色名單中剔除。
文章編號: 200907103910064

信報財經新聞P16 放眼國際 2009-07-10
瑞士拒交美客戶資料或釀外交風波
　　瑞士銀行（UBS）被指協助美國客戶逃稅，遭美國司法部要求提供五萬二千名 美國富裕存戶名單的案件，有可能變成瑞士與美國政府之間的衝突。瑞士當局前天 向美國法院表明，瑞士禁止銀行向美國提供客戶資料，並會採取必要措施，包括查 封銀行資料，以阻止資料移交。
　　美國司法部去年授權美國稅收署向瑞銀提出起訴，指控該銀行協助美國人向稅 務部門隱瞞了約200億美元的資產。在面臨被美國控告的情況下，瑞銀在今年2 月 同意繳付7.8億美元的罰款，並提供約三百名美國存戶的資料，以圖解決有關訴 訟。但美國政府並未就此罷休，繼續要求瑞銀提供更多涉嫌逃稅的美國存戶詳情。
瑞士法律保護客戶
　　司法部上周二在一份法庭備案中表示，瑞銀系統性地蓄意違反美國有關法律， 派員招募美國人作為他們的客戶。按照美國法例規定，瑞銀必須在美國證券交易委 員會註冊，才能為這些客戶提供服務，但瑞銀自1999年起便通過不同地方的帳戶， 為美國客戶保管巨額資產，但從未向美國證券交易委員會註冊。美國指責這些非法 的銀行操作讓瑞銀獲得超過1億美元的手續費，但卻令美國損失數億美元的稅收， 因此要求銀行提供另外五萬二千名涉嫌逃稅的美國客戶資料，而美國佛州邁阿密聯 邦法院亦定於下周一開庭審理有關案件。
　　針對美國當局在瑞銀案中採取的立場，瑞士聯邦司法和警察部前天去信法院， 重申瑞士法律禁止銀行向美國提供客戶資料。瑞士當局在聲明中表示，瑞銀絕對不 可以向美國提供客戶資料，瑞士政府會採取必要措施阻止該銀行向美國提供五萬二 千名客戶的存款帳戶資料，在有需要時，甚至會頒發指令查封銀行的資料，原因是 提供資料將違反瑞士本土法律，並會在當地引起訴訟。
　　在收到有關聲明後，邁阿密聯邦法院法官戈德隨即要求美國政府澄清，若瑞士 政府堅持拒絕讓瑞銀提供所需美國客戶資料，美國將會作出怎樣的回應，包括是否 接管或沒收瑞銀在美國的資產。他並定下本周日為政府回覆的最後限期。隨着美國 與瑞士之間針鋒相對行為的逐步升級，這場追查逃稅的案件有可能演變成一場外交 風波。
　　分析指出，瑞士嚴格保護客戶隱私的法律，是該國銀行得以吸引世界各地富裕 客戶巨額資產的主要原因，瑞士當局不會輕易讓步。瑞士經濟部長洛伊特赫特表 示，他們不會接受美國當局前來瑞士說要五百人名單就拿五百人名單的要求。瑞士 不知道有多少美國人在瑞士非法隱藏財富，但美國當局也不知道，因此現存的法例 可應用到具體的案件上，當美國提供證據證明可能存在逃稅行為，瑞士就會披露客 戶資料。
瑞銀交罰款冀和解
　　洛伊特赫特還引用投資銀行雷曼兄弟的例子，警告美國不要對瑞銀壓迫大甚。 她說，當這等規模的銀行出現嚴重問題時，會對金融穩定造成極大破壞，這對美國 不會有好處。她表示美國去年聲稱穩定金融是首要任務，因此必須考慮到這個情況。
　　至於承受巨大壓力的瑞銀，雖然自始拒絕按美國要求提供所需客戶資料，但卻 一直表示希望瑞美兩國政府能達成和解。分析認為，美國政府的目的是要討回逃稅 的款項，而瑞銀又願意承認部分責任，最終的解決辦法將是瑞銀繳交罰款。洛伊特 赫特亦表示，瑞銀做錯了事，將會付出代價以達成交易。究竟瑞銀能付出多少？該 銀行發言人前天透露，該銀行能支付55億美元而無須額外注資。這或許是向美國放 出的訊號。
文章編號: 200907103910063